MrGrant

今年决定第一次购买TFSA，如果你一次都没有买，你的供款额度是$31000.  TFSA始于2009年，每年供款额度为5000，2013年调整到5500。

个人认为这是很重要的一个投资品种，和RRSP各有利弊，应该充分利用这个投资账户。


下面是我网上搜集的一些信息。自己也在学习，整理到这里，和大家一起学习。

同时提醒大家，RRSP截止日期：

March 3rd, 2014: RRSP Contribution Deadline

tfsa-300x168.png (42.38 KB)

2014-2-27 09:53

MrGrant

TFSA账户的免税特性：

1、存入TFSA的钱不可以用来抵扣当年的个人应税收入，但是存入TFSA后产生的投资收益，包括资本利得，都无需缴税，即使取出时也不必缴税。你可以在任何 时候以任何理由从TFSA账户中取款，从TFSA取出的钱可以用于各种各样的消费目的，例如购买新车、翻新房屋、自己创业、家庭度假等。

2、从TFSA账户内取款、TFSA账户获得的收益，都不计入个人的应税收入，因此不会影响任何根据收入额来核定的联邦政府福利。例如老年金（Old Age Security，简称OAS）、低保补助（the Guaranteed Income Supplement，简称GIS）、牛奶金（the Canada Child Tax Benefit，简称CCTB）、GST/HST退税（Goods and Services Tax/Harmonized Sales Tax Credit）等。

可放入TFSA账户的资产：

1、通常来讲，允许放进TFSA账户中的投资类别跟允许放进RRSP账户的相同。这些投资包括现金、共同基金、指定证券交易所的股票、GICs、小公司的股 份。TFSA账户内的投资亏损不能冲抵其他账户内的投资收益，因此可能造成某年总的投资收益是负值，但是还要为其他非注册账户中的投资收益纳税。

2、你也可以向TFSA账户中存入“实物”资产，只要资产是符合规定的，例如你在非注册账户中持有的股票。存入的实物资产，视同按照存入时的公平市场价值 （fair market value，简称FMV）予以处置，因此存入金额等于资产的FMV。如果FMV大于资产的成本，报税时需要申报资本利得。然而，如果资产的成本大于FMV，资本损失不能用于税务抵扣。

3、如果你想把RRSP中的投资转移到TFSA中，你会被认为按照资产的FMV从RRSP中“取现”，“取现”的金额需要在报税时按照当年收入申报。如果从 RRSP中取出的资产被立即转入到TFSA，则转入金额按照上述金额计算。如果从RRSP中取出的资产被延后转入到TFSA，则转入金额按照转入时的 FMV计算。可是，你不能在两个注册账户之间或者注册账户与非注册账户之间，将证券兑换成现金，或者把一种证券兑换成另一种不同的证券，即使两者等值也不 可以。

4、你也可以在TFSA中存入国外的基金，当TFSA发行者上报CRA相关信息时，会根据交易日期的汇率换算成加元，以加元计算，不能超过TFSA的额度。如 果TFSA账户有来自国外的分红，此分红将被征收外国预扣税（foreign withholding tax）。

示例：

Gillian 每年都往TFSA账户存入$3000元，已存了10年，账户中的资金还获得了可观的投资收益。她现在从TFSA账户中取出了$40000元，来创建自己的 企业，她不用为取出的钱纳税。又过了10年，Gillian卖掉了她的企业，决定回补她10年前从TFSA账户取出的$40000元。她可以这样做，并且 也不会影响到她的其他存入空间。

示例：

Alexandre 跟Patricia属于中低收入家庭，在他们退休后，除了能得到加拿大政府养老金CPP（Canada Pension Plan benefits）和老人金OAS（Old Age Security）外，还应该可以得到低保补助GIS（Guaranteed Income Supplement）。他们已经向TFSA账户存钱多年，目前每月有$2000元的利息收入。无论是利息收入还是从TFSA账户中取钱，都不会影响他们 获得的GIS。如果这$2000元是非注册账户的收益，那么将会使他们的GIS福利减少$1000元。

MrGrant

前几天看到一篇新闻报道是关于TFSA的。报道指出，虽然很多人都拥有了TFSA的账户，但是其中一部分的人似乎并不了解这种账户的规则。在2010年期间，大约有10.3万人超额供款。而这些人将陆续收到税务局的来信，要求补缴税款。

    或许你会被上面所写的数字惊讶到，每年的供款额度不是都写在来年的退税单上吗？为什么还有这么多人被罚款呢？其实，如果你仔细看一下TFSA的制度的话，你就会了解到，很多人在不知不觉中，就超额供款了。下面我就分不同的情况给大家解释一下。

    第一种情况

    我从第一年存入5000块钱，不做其他用处，就放在那里赚利息。如果假设2%的利息的话，一年下来，账户变成了5100块钱。那么第二年，我的供款额度是多少呢？

    这种情况是简单的。答案是，还是5000块钱。

    第二种情况

    如果在第一年中，我把赚到的利息100块钱拿出来，那么我下一年的供款额度是多少呢？

    这个时候，很多人都会有疑问了。因为觉得这100块钱不是原来的本金，而是通过利息赚到的，所以不会影响我下一年的供款额度？答案却是，因为你取出的100块钱，所以，你明年的供款额度是5100块钱。如果你能在一年之内，用5000块钱，赚到1万，然后取出这1万。那么你明年的供款额度将会是1万5千。

    第三种情况

    同样的，如果我开的是TFSA的股票交易账户，只可惜水平太差了。5000块钱，一年亏掉4000，还剩1000留下来。然后把这1000块钱取出来，那么我下一年的供款额度是多少呢？

    如果你认为，我亏掉的4000块钱还可以在下年度补回来的话，明年可以供款 4000+5000=9000的话，你就要超额供款啦。因为你只取出1000块钱，所以下一年度的供款额度是1000+5000=6000块钱。

    第四种情况

    这种情况也是很多人超额供款的主要原因。如果在2010年1月1号，我存入5000块钱。然后到6月1日，我突然有事请，要取出这5000块钱。到2010年11月1号，我又存入了5000块钱。一年下来，我的TFSA账户里面，也就只有5000块钱，没有超额供款啊。

    但是，我要告诉你的是，你已经超额供款了。因为在2010年当中，你向TFSA一共存了1万，你超额供款5千。你会说，我不是当中拿出来5000了吗？是的，但是任何你提取出来的额度，只能在下一年中使用。也就是说，你可以在明年供款1万，但是却不能在2010年内再把这5000块钱存回去。

    通过上面的四种情况，我们得出的结论就是，当年提出的数额，只能在下一年度存回。当年的额度存满后，不论取出与否，都不能再供款了。希望上面这篇文章能够让你不再为TFSA罚钱了。

MrGrant

谢谢大家分享，今天胜利完成RRSP和TFSA的供款

精选好的投资品种，希望有好的回报

MrGrant

低于3%回报,失去投资意义。。。